Her sene başı aynı soru: "Bu sene e-faturaya geçmem zorunlu mu?" Cevap sektörünüze, cironuza ve müşteri profilinize göre değişiyor. Bu rehberde 2026 itibarıyla geçerli tüm zorunluluk kriterlerini tek bir yerde topladık.
Kısa özet
Aşağıdaki listelerden herhangi birine giriyorsanız 2026'da e-faturaya geçiş zorunludur:
- Yıllık cironuz (2025 yılı) 3 milyon TL'nin üzerindeyse
- Elektronik ticaret yapıyorsanız (ciro bağımsız)
- İnternet reklamcılığı aracı hizmet sağlayıcısıysanız
- Belirli sektör listelerinde yer alıyorsanız (aşağıda detay)
Ciro bazlı genel eşik
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 509) ve sonraki güncellemelerine göre:
- 2024 yılı cirosu 3 milyon TL üstü olan mükellefler: 1 Temmuz 2025 itibarıyla e-fatura zorunlu.
- 2025 yılı cirosu 3 milyon TL üstü olan mükellefler: 1 Temmuz 2026 itibarıyla e-fatura zorunlu.
Ciro hesabında KDV hariç brüt satış hasılatı baz alınır. İade, iskonto ve benzeri indirimler hesaptan düşülmez.
2024 ve 2025 yıllarında eşik 3 milyon TL olarak kaldı; 2026 yılı eşiği için Aralık 2026'da yeni bir tebliğ bekleniyor.
E-ticaret yapanlar için zorunluluk (ciro bağımsız)
E-ticaret, artık ciro eşiğinden bağımsız olarak e-fatura zorunluluğuna tabi. Kapsam geniş:
- Kendi web siteniz üzerinden satış (WooCommerce, Shopify, İkas, Ticimax vb.)
- Pazaryeri satışları (Trendyol, Hepsiburada, N11, Amazon TR, GittiGidiyor, Akakçe, PttAVM vb.)
- Sosyal medya üzerinden satış (Instagram Shop, Facebook Marketplace, ticari faaliyet kapsamında)
- Dropshipping modeli
- Dijital ürün satışı (kurs, yazılım, abonelik)
Ayrıca e-ticaret yapanlar için e-arşiv fatura zorunluluğu da geçerli. E-arşiv; e-fatura mükellefi olmayan son kullanıcıya (yani sıradan tüketiciye) kesilen elektronik fatura türüdür.
Sektör bazlı zorunluluk
Cironuz eşiğin altında olsa bile aşağıdaki sektörlerden birindeyseniz e-fatura zorunludur:
Akaryakıt ve madeni yağ
- Lisanslı akaryakıt istasyonu işletmecileri
- Madeni yağ üreticileri ve ithalatçıları
Taşıt ve gayrimenkul
- Motorlu taşıt alım-satım ve kiralama hizmeti verenler
- Gayrimenkul alım-satım ve kiralama hizmeti verenler
Tütün, alkol ve sebze-meyve komisyonculuğu
- Tütün mamulü ithalat, imalat ve toptan ticareti yapanlar
- Alkollü içecek üretim ve toptan ticareti yapanlar
- Sebze-meyve komisyoncusu veya toptan alım-satım yapanlar
Demir ve demir dışı metal
- Demir-çelik ürünleri imalatı, ithalat ve toptan ticareti yapanlar
- Bakır, alüminyum, çinko vb. demir dışı metal ticareti yapanlar
Reklam ve medya
- İnternet reklamcılığı aracı hizmet sağlayıcıları
- İnternet üzerinden ilan yayınlayan platformlar (ikinci el, iş ilanı, kiralama)
Sağlık
- Özel sağlık kuruluşları (hastane, poliklinik, muayenehane, laboratuvar)
- Diş hekimi muayenehaneleri (belirli cirodan sonra)
Kargo ve lojistik
- Kargo ve lojistik operatörleri (posta ve kargo hizmeti verenler)
E-arşiv zorunluluğu
E-fatura mükellefi değilseniz ama aşağıdaki durumlardan birindeyseniz e-arşiv zorunlu:
- 2025 yılı cirosu 5 milyon TL üzeri olan mükellefler
- Her tür e-ticaret faaliyeti (ciro bağımsız)
- İnternet üzerinden mal veya hizmet satışı yapanlar (toplam tutar 5.000₺ üzeri tek fatura)
E-defter zorunluluğu
E-fatura mükellefi olan tüm bilanço usulü mükellefler, aynı zamanda e-defter zorunlusudur. İşletme hesabı (basit usul) esasına tabi olanlar e-defter zorunluluğu dışındadır.
Geçiş takvimi
Zorunluluk kapsamına giren mükelleflerin takvim:
- Zorunluluk tarihinden 1 ay önce GİB'e başvuru yapılması gerekir.
- Başvuru için mali mühür veya e-imza sertifikası önceden hazır olmalıdır.
- GİB onayı ortalama 5-10 iş günü sürer.
- Onay sonrası entegratör (Hesapdar, QNB E-Solutions, Logo, İzibiz vb.) seçilip aktivasyon tamamlanır.
- Yasal süre başlamadan en az 1 hafta önce test faturaları kesilerek sistem doğrulanır.
Zorunluluğa uymama cezası
VUK md. 353/1 uyarınca:
- E-fatura zorunluluğuna uymayıp kağıt fatura düzenlemek: Her fatura için 1.200₺ - 60.000₺ arası özel usulsüzlük cezası (2026 tutarları; yıllık yeniden değerleme ile güncellenir).
- E-defter zorunluluğuna uymamak: Gelirin %10'u oranında ceza (üst sınır aylık olarak değerlendirilir).
- Tekrarlayan ihlallerde ceza iki kat uygulanır.
Doğru zamanlama
Zorunluluğun geldiği aya kadar beklemek yerine en az 3 ay önceden geçiş yapmak ideal. Çünkü:
- Mali mühür veya e-imza tedariki 1-2 hafta sürebilir.
- GİB başvurusu 5-10 iş günü sürer.
- Ekip eğitimi ve müşteri bilgilendirmesi zaman alır.
- Son an geçişlerde hata kodlarıyla uğraşmak stresi artırır.
Sonraki adım
Cironuz eşiğin altında bile olsa, büyüyen bir işletme için e-faturaya geçiş yakın gelecekte zaten gerekecek. Hesapdar'ın E-Fatura çözümü 14 gün ücretsiz denenebilir; tüm başvuru, mali mühür ve geçiş süreçlerinde danışmanlık dahildir.
